Bilanço, şirketin belirli bir günde nelere sahip olduğunu ve bunları hangi parayla aldığını gösteren tablodur. İngilizcesi Balance Sheet'tir.
Bilançonun üç parçası
Varlıklar (aktifler)
Şirketin sahip olduğu her şeydir. İngilizcesi Assets'tir.
- Dönen varlıklar: 1 yıl içinde nakde dönecek varlıklar. Nakit, stok ve alacaklar.
- Duran varlıklar: Uzun süre kullanılacak varlıklar. Fabrika, makine ve binalar.
Borçlar (yükümlülükler)
Şirketin başkalarına ödemek zorunda olduğu paradır. İngilizcesi Liabilities'tir.
- Kısa vadeli borçlar: 1 yıl içinde ödenecek borçlar.
- Uzun vadeli borçlar: 1 yıldan sonra ödenecek borçlar.
Özkaynaklar
Şirketin ortaklara ait olan kısmıdır. Ortakların koyduğu sermaye ile şirketin dağıtmayıp biriktirdiği kârlardan oluşur. İngilizcesi Shareholders' Equity'dir.
Formül
Varlıklar = Borçlar + Özkaynaklar
Bu eşitlik her zaman tutar. Tabloya bilanço denmesinin nedeni budur: iki tarafı her zaman dengededir.
Örnek
Şirketin varlıkları 200 milyon dolar. Bunun 120 milyon dolarını borçla, 80 milyon dolarını ortakların parasıyla almış.
200 = 120 + 80
Aktif ve pasif ne demek?
Bilanço iki taraftan oluşur ve iki tarafın toplamı her zaman eşittir.
- Aktif: Paranın nereye kullanıldığını gösterir. Şirketin elinde çalışan, iş yapan taraftır. Fabrika üretir, stok satılır, nakit kullanılır. Bu yüzden "aktif" denir.
- Pasif: Paranın nereden geldiğini gösterir. Bu taraf kendi başına bir şey üretmez, sadece kaynağı kaydeder. Bu yüzden "pasif" denir. Pasifler, borçlar ile özkaynakların toplamıdır.
Aktifler = Pasifler
Pasifler = Borçlar + Özkaynaklar
Örnekteki şirkette 200 milyon dolar fabrika, stok ve nakit olarak çalışıyor. Bu paranın kaynağı 120 milyon dolar borç ve 80 milyon dolar ortak parası.
Akılda tut
- Bilanço bir fotoğraftır, sadece o günün durumunu gösterir.
- Şirketin yıl boyunca ne kadar kazandığını bilanço göstermez, o başka bir tablonun işidir.
- Aktif paranın nerede çalıştığını, pasif nereden geldiğini söyler.
Özet
Bilanço, varlıkları (aktif) ve bu varlıkların kaynağını (pasif: borç + özkaynak) gösterir. İki taraf her zaman eşittir: Varlıklar = Borçlar + Özkaynaklar.
Bu içerik eğitim amaçlıdır, yatırım tavsiyesi değildir.